Introduction : La fiscalité d’un logement secondaire en 2025
En 2025, posséder un logement secondaire en France implique des obligations fiscales spécifiques. Contrairement à la résidence principale, un logement secondaire est soumis à certaines taxes, dont la taxe d’habitation, qui a été supprimée pour les résidences principales mais reste en vigueur pour les résidences secondaires.
Quels impôts faut-il payer sur un logement secondaire ? La taxe d’habitation est-elle obligatoire en 2025 ? Peut-on bénéficier d’exonérations ? Cet article vous explique tout en détail.
Qu’est-ce qu’un logement secondaire pour les impôts en 2025 ?
Un logement secondaire est une habitation que vous occupez de manière occasionnelle, par exemple une maison de vacances ou un pied-à-terre.
Différence entre résidence principale et résidence secondaire :
Résidence principale : logement où vous habitez au moins 6 mois par an et où vous avez vos principales attaches fiscales.
Résidence secondaire : logement utilisé ponctuellement, sans y résider en permanence.
À noter : Un logement mis en location saisonnière peut aussi être considéré comme résidence secondaire aux yeux du fisc.
Quels impôts doit-on payer pour un logement secondaire en 2025 ?
Posséder une résidence secondaire implique plusieurs taxes et impôts obligatoires :
Taxe d’habitation sur les résidences secondaires (THRS) en 2025
Contrairement aux résidences principales, la taxe d’habitation est toujours due sur les résidences secondaires en 2025.
Points clés à retenir :
Elle est calculée en fonction de la valeur locative cadastrale du bien.
Le taux dépend de la commune où se situe votre logement.
Certaines villes appliquent une surtaxe (jusqu’à +60 %) pour lutter contre la pénurie de logements.
Bon à savoir :
- Les grandes villes et zones tendues (Paris, Lyon, Bordeaux, Nice…) peuvent appliquer une majoration de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires.
- Délais de paiement : La taxe est à régler généralement en novembre de chaque année.
Taxe foncière : Toujours obligatoire en 2025
Tout propriétaire d’un logement secondaire doit payer la taxe foncière.
Elle est calculée selon la valeur cadastrale du bien et les taux votés par la commune.
Elle est due même si vous ne louez pas votre bien.
Exonérations possibles : Certains logements neufs ou rénovés peuvent bénéficier d’une exonération temporaire de taxe foncière sous conditions.
Impôt sur les revenus locatifs si le logement est loué
Si vous mettez votre résidence secondaire en location saisonnière ou meublée, vous devez déclarer les revenus locatifs perçus à l’administration fiscale.
Deux régimes fiscaux possibles :
Micro-BIC : si vos revenus locatifs sont inférieurs à 77 700 € / an, vous bénéficiez d’un abattement de 50 %.
Régime réel : si vos revenus sont plus élevés, vous pouvez déduire les charges (travaux, intérêts d’emprunt, etc.).
Attention : Les locations saisonnières dans certaines villes doivent être déclarées en mairie et peuvent être soumises à une réglementation stricte.
Plus-value immobilière en cas de revente
Si vous revendez votre résidence secondaire, la plus-value réalisée est imposable.
Taxation :
- 19 % d’impôt sur le revenu
- 17,2 % de prélèvements sociaux
Exonération après 22 ans de détention (sur l’impôt sur le revenu).
Exonération totale après 30 ans (y compris les prélèvements sociaux).
Astuce : Certains cas permettent une exonération partielle ou totale, notamment si la vente finance l’achat d’une résidence principale.
Exonérations et allègements possibles en 2025
Vous pouvez être exonéré de taxe d’habitation sur votre résidence secondaire si :
Vous êtes contraint de vivre ailleurs pour des raisons professionnelles (mutation, travail éloigné…).
Votre logement est inhabitable (travaux, sinistre reconnu par la mairie).
Demande d’exonération : Vous devez faire une demande écrite auprès du centre des impôts avec justificatifs.
Dates clés pour payer les impôts sur une résidence secondaire en 2025
| Type d’impôt | Date limite de paiement |
|---|---|
| Taxe foncière | 15 octobre 2025 |
| Taxe d’habitation secondaire | 15 novembre 2025 |
| Impôt sur revenus locatifs | Mai-Juin 2025 (déclaration annuelle) |
| Impôt sur plus-value | Lors de la vente du bien |
Prélèvement automatique possible pour lisser les paiements tout au long de l’année.
Conclusion : Posséder un logement secondaire en 2025, quel impact fiscal ?
La taxe d’habitation reste obligatoire pour les résidences secondaires (avec possibilité de surtaxe selon la commune).
La taxe foncière doit être payée chaque année, quel que soit l’usage du bien.
Les revenus locatifs doivent être déclarés et sont soumis à l’impôt sur le revenu.
En cas de revente, une taxation sur la plus-value est appliquée, sauf en cas d’exonération après 22 ou 30 ans.
Vous possédez une résidence secondaire ? Vous avez des questions sur votre fiscalité ? Posez-les en commentaire !